Продажа недвижимости. Как вернуть вычет?

Продавая имущество, мы платим 13%-ный налог на доходы физического лица (НДФЛ). Но часть этих средств можно вернуть в виде вычета, уменьшив таким образом налогооблагаемую базу. Сумма вычета не может превышать 1 млн руб. и не связана с количеством продаваемых объектов.

Пример

Гражданин в течение 2009 г. продал две квартиры: одну за 3 млн руб., а вторую за 5 млн руб. — и получил доход в размере 8 млн руб. Имущественный вычет составляет 1 млн руб. Значит, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) теперь нужно уплатить с 7 млн руб.:

7 млн руб. х 13% = 910 тыс. руб. (размер НДФЛ).

Таким образом, вычет при продаже жилья дает возможность платить меньше налогов, но получить назад живые деньги нельзя.

Примечание. При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется, так как доходы в этом случае не подлежат налогообложению. Данное правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (ч. 4 ст. 5 Закона № 368-ФЗ).

Чтобы получить вычет, необходимо обратиться в налоговые органы.

Порядок действий следующий:

• заполнить и подать декларацию;
• самостоятельно рассчитать налог;
• заплатить налог.

 Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть если вы продали имущество в 2010 г., то надо подать документ до 30.04.2011 г.).

 Общая сумма налога, исчисленная на основе декларации, уплачивается по месту жительства лица в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за доходы, полученные в 2010 г., надо заплатить до 15.07.2011 г.

 Покупка-строительство жилья и получение вычета

 При покупке или строительстве жилого объекта государство вернет налогоплательщику 13% его НДФЛ в пределах 2 млн руб.

 Пример

Приобретая жилое помещение стоимостью выше 2 млн руб., покупатель может вернуть 260 тыс. руб.:

2 млн руб. х 13% = 260 тыс. руб.

Соответственно, если квартира стоит 1 млн руб., то вернут 130 тыс. руб.:

1 млн руб. х 13% = 130 тыс. руб.

Воспользоваться правом на вычет можно только единожды, и сделать это вправе лишь те лица, которые платят НДФЛ (например, у неработающих пенсионеров и студентов такого права нет, так как налог на доходы физических лиц с пенсий и стипендий в России не удерживается).

При приобретении жилья вычет можно получить через налоговые органы либо у работодателя.

Вычет через налоговые органы

Если вы решили получить вычет таким способом, то придется дождаться окончания налогового периода (года).

Например, вы приобрели квартиру в 2009 г., значит, для получения вычета через налоговый орган нужно подать все необходимые документы до 30 апреля 2010 г.

Документы, необходимые для получения вычета:

• налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), а также справка с работы по форме 2-НДФЛ;
• при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе неоконченное строительство) или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
• при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче, подтверждающие право собственности;
• при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые помещения, — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем. Как сказано в Налоговом кодексе, получить вычет при приобретении земельного участка под ИЖС можно только после получения свидетельства о праве собственности на дом;
• документы, подтверждающие ваши расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки и т. д. Перечень является открытым;
• если покупка связана с целевым кредитом, то необходимо также предоставить кредитный договор и все приложения и дополнения к нему.

Получив все необходимые документы, инспектор должен их проверить, на что законом отведено три месяца. После проверки налоговый орган обязан сообщить плательщику о факте излишнего удержания налога не позднее одного месяца со дня его обнаружения (п. 3 ст. 78 НК РФ).

После получения сведений от инспекции вы должны подать заявление о возврате налога и дать реквизиты учреждения, куда следует перечислить вычет. На основании вашего заявления инспекция обязана в течение двух недель со дня его регистрации принять решение о возврате излишне взысканной суммы (п. 2 ст. 79 НК РФ). Возврат суммы излишне уплаченного налога производят в течение месяца со дня подачи заявления о возврате (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Вычет через работодателя

Для получения вычета через работодателя можно не дожидаться окончания налогового периода. Но идти в налоговый орган все равно придется, так как необходимо получить документ, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

Для этого необходимо собрать тот же пакет документов, что и в предыдущем случае, и отдать их в налоговый орган. Налоговики должны подтвердить право на вычет в течение 30 календарных дней.

Если вы работаете у нескольких работодателей, то получить вычет можно только у одного из них по вашему выбору. Как правило, выбирают то место, где зарплата больше.

Один из недостатков такого способа возврата денег — необходимость повторно обращаться в налоговый орган за подтверждением права на вычет, если он не был получен полностью в текущем году.

К слову, если вы получали деньги через налоговую инспекцию, но остаток вычета хотели бы забрать через работодателя, то можете это сделать — каких-либо ограничений нет.

 СПРАВКА

 В имущественном вычете откажут:

·         если оплата расходов на строительство или приобретение жилого помещения или земельного участка производилась за счет средств работодателей или иных лиц;

·         если расходы произведены из средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

·         если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым относятся супруги, родители, дети и т. д. (ст. 20 НК РФ).